尋求專業的建議
直銷商應就經營業務及稅務事宜向會計師或稅務顧問征詢專業意見。以下信息是作為一般信息設計的，以幫助直銷商了解與稅收有關的一些關鍵問題。
你是否從事直銷業務?
如果是，你必須在你的所得稅申報表中說明直銷業務的收入。但是，如果它們不符合業務測試，您沒有義務在申報表中報告這些活動。
一般來說，大多數人從事直銷活動是作為一個商業機會，但也可能有一些人的直銷活動不符合稅務上的“業務”的標準，可以被視為一種愛好。
雖然沒有單一的規則來確定你是否從事以稅收為目的的業務，但以下是可能的跡象:
- 你已經做出了創業的決定，並為此做了一些事情，例如注冊了一個企業名稱或獲得了ABN。請在注冊前參考ABN部分，因為您可能被DSA豁免覆蓋。
- 你打算從活動中獲利或真心相信你會從活動中獲利，即使你不可能在短期內獲利。
- 你重複類似的活動。
- 您的活動的規模或規模與您所在行業的其他業務一致。
- 你的活動是有計劃的，有組織的，並以公事公辦的方式進行的。
荷蘭
在現收現付扣繳製度下，直銷機構向直銷商支付傭金時，須按最高邊際稅率扣繳稅款，除非直銷商提供荷蘭銀行編號。由於認識到這對大量隻產生少量傭金的網絡服務提供商造成的實際困難，對DSA成員的公司實行豁免。根據現行豁免的條款，DSA會員可獲豁免扣繳每位直銷商每年最多15,000元的款項。一旦個人超過這個收入水平，他們應該注冊ABN並提供給他們的直銷機構，否則將發生扣繳。對於不是DSA成員的ISP，可能會扣繳稅款，或者要求您提供進一步的文件。
獲得荷蘭銀行證書是免費的，可以讓你未來經營企業更容易，特別是如果你必須注冊其他稅收。例如，如果您現在或將來需要注冊商品及服務稅，您首先需要ABN。
有關ABN要求的更多信息，請參考以下信息表。下載此資料頁點擊這裏．
批發和代理模式之間有區別
你如何報告和支付稅收(特別是GST)取決於你的直銷組織是通過批發還是代理模式與你互動。
在批發模式中，你從直銷機構購買產品，然後再轉賣給客戶。在這種情況下，您將從您的直銷業務中獲得收入，形式是您向客戶銷售的零售利潤，以及您的下線獨立分銷商的銷售獎金。
在代理模式中，你是直銷組織的代理，代表他們銷售產品。在這種情況下，您將從您的直銷業務中獲得收入，形式包括您與客戶安排的銷售的傭金，以及從您的下線直銷商的銷售中獲得的獎金和/或超額傭金。
所得稅
你從直銷業務所得的入息，可能須按你從所有入息來源所得的起征點繳付入息稅。
你必須有一個稅務檔案號碼(TFN)，無論你開始的是什麼類型的業務。如果你計劃以獨資經營的方式經營你的企業，你可以保留你的個人TFN。如果你是以合夥、公司或信托的形式經營，你需要為企業注冊一個單獨的TFN。
如果你在澳大利亞以外的國家建立了下線，並且你從那個國家獲得了收入，你應該尋求專業建議，如何在澳大利亞報稅。
如果您的直銷業務活動導致了年度虧損，虧損將以特殊方式處理稅務目的。有關損失可能會在發生損失的當年或其後一年扣減，你應尋求專業意見以妥善處理。
根據所得稅的目的，傭金和獎金被分類為“個人服務收入”，在一般情況下，需要由直銷商解釋。然而，DSA從ATO獲得了一項特殊裁決，允許直銷組織進行會計核算。ATO要求直銷組織以“收件人創建的稅務發票”的形式，保存向每個直銷商支付的獎金和傭金的消費稅記錄，並將其發給直銷商作為收入證明。
銷售稅
如果你的銷售總收入(不包括任何消費稅)每年超過7.5萬美元，或預計超過7.5萬美元，直銷商必須向ATO注冊GST。凡商品及服務稅營業額低於$75,000的直銷商可選擇登記。
直銷商的業務登記為GST，必須就其應稅供應彙出GST，但也可以為支付給供應商的與業務有關的收購的GST申請進項稅額抵免。選擇不注冊的企業不需要在銷售時繳納商品及服務稅，但也無權就支付給供應商的商品及服務稅要求進項稅額抵免。
在批發模式中，如果您是為商品及服務稅目的注冊的，並且在直銷業務過程中購買產品用於轉售而不是個人使用，那麼您將有權要求退回批發價格的商品及服務稅作為進項稅收抵免，但也將對產品的轉售承擔商品及服務稅責任。如果您沒有注冊GST，則沒有進項稅額抵免權，批發銷售的GST實際上由您承擔。
在代理模式下，直銷組織對產品銷售的商品及服務稅負全部責任，因為從法律上講，銷售交易是在直銷組織和消費者之間進行的。
至於支付給直銷商的傭金和獎金，一般情況下，這些款項都要繳納商品及服務稅(除非是為自己或家人使用而購買的產品)。如果直銷商注冊了商品及服務稅，直銷機構通常會在應支付給直銷商的傭金或獎金中加上10%的商品及服務稅，然後要求直銷商將該金額彙給ATO。
扣除營業費用
如果你是“在業務”，那麼你可以扣除在經營直銷業務中發生的費用。應注意確保您隻扣除與您的業務行為有關的項目或項目的比例，並建議提供專業建議。
成本可能包括:
- 獲得的產品轉售給客戶的成本(如果你是在批發模式下經營)。
- 文具、郵資、包裝
- 支付給直銷機構的運費和加工費，以及任何送貨給客戶的費用
- 商務電話和一定比例的電話計劃和網絡費用
- 贈送給顧客的免費禮物，比如你購買的女主人禮物
- 為演示目的而購買的商品的成本
- 使用辦公室或家庭辦公室的費用的比例
- 辦公設備項目的成本或設備成本的折舊
- 商業軟件和培訓輔助工具
- 機動車費用和其他一些差旅費用
- 一些費用與研討會和會議的業務比例有關
你必須能夠在你的所得稅申報表中證明每一項支出。在大多數情況下，這將通過發票、收據、摘要等方式完成。對於沒有收據的小件物品，可以用批注或記錄費用。
